 |
|
|
| Gazdálkodó
szervezet neve
pénzkezelési szabályzata ©
2007. IR |
| Tartalomjegyzék |
|
| I. A
pénzkezelési szabályzat
célja |
| II.
Alapfogalmak |
| III.
Tárgyi feltételek
kialakítása |
| IV.
Személyi feltételek, a felelősség
kérdése |
| V. A
pénztár és a bankszámla
közötti
forgalom |
| VI. A
pénzmozgások jogcímei és
eljárási rendje |
| VII.
Szabályok csődeljárás,
felszámolási
eljárás esetén |
| VIII. A
készpénz állomány
ellenőrzése |
| IX. A
pénzszállítás
feltételei |
| X. A
pénzkezelés bizonylati rendje |
| XI.
Pénzforgalmat érintő döntések |
|
| I. A
pénzkezelési szabályzat
célja |
| A
pénzkezelési szabályzat
elkészítését a
számvitelről szóló 2000.
évi C.
törvény 14. § (5) bekezdés d)
pontja, a
tartalmát a 14. § (8) bekezdése
írja elő. |
| A
kötelező belső
szabályzat a számviteli politika
önálló elemét
képezi. |
|
| A
szabályzat célja |
| a
vállalkozás pénzforgalmára
vonatkozó, az adottságaihoz igazodó
szabályok és módszerek
meghatározása, amelyek
biztosítják, hogy |
| a
pénzzel való gazdálkodás
szervezett keretek
között, naprakészen és
ellenőrizhető
módon történjen. |
|
| A
szabályzattal szemben támasztott
követelmények |
| A
pénzforgalommal kapcsolatos jogszabályi
előírások és a
vállalkozásnál
alkalmazott gyakorlat írásba foglalása. |
| A
kialakított gyakorlat, a jogszabályi
előírások, illetve a vagyonvédelmi
követelmények összhangjának
megteremtése
. |
| A
vállalkozás sajátosságainak
figyelembe
vétele, a külső információs
rendszer
által támasztott igények
kielégítése. |
| A
pénzforgalommal kapcsolatos bizonylati rend
szabályozása. |
|
| Új,
illetve átalakuló
vállalkozás |
| a
szabályzatát a megalakulás
időpontjától számított 90
napon belül
készíti el. |
|
| Működő
vállalkozás |
| a
változásokat a
törvénymódosítás
hatálybalépést követő 90
napon belül
vezeti át. |
| A
szabályzat
elkészítéséért,
illetve
módosításáért a
vállalkozás képviseletére
jogosult
személy a felelős. |
|
| II.
Alapfogalmak |
|
| Készpénz |
| Forgalomban
lévő bankjegy és a fémpénz. |
| A
forgalomból kivont fizetőeszközt
névértéken, vagy - az érte
fizetett -
forintértéken a készletek
között kell
nyilvántartani. |
| A
forgalomban lévő, sérült
pénzt - a
jegybanknál történő
beváltásig -,
névértéken, de
elkülönítve kell
nyilvántartani. |
|
| Elektronikus
pénzeszköz |
| A
vállalkozás
bankszámlájáról -
elektronikus értékegységgel -
feltöltött
fizetőeszköz. |
| A
kártya feltöltése
készpénzfelvételnek minősül. |
| Az azt
igazoló bizonylat alapján - az
átvezetési
számlával szemben - bevételi
pénztárbizonylatot kell
kiállítani. |
| A
kártyával történő
fizetés - a
számla és a kártyaleolvasó
bizonylat
szerint -, készpénz kiadásnak
minősül. |
| Az azt
igazoló bizonylat figyelembe vételével
- az
átvezetési számlával
szemben -
kiadási pénztárbizonylatot kell
kiállítani. |
|
| Csekk |
| Határozott
pénzösszeg fizetésére
szóló,
feltétlen meghagyást tartalmazó okirat. |
|
| Gazdálkodó
szervezet neve
pénzkezelési szabályzata ©
2007. IR |
|
| A csekk
lehet: vevőtől elfogadott, hitellevél, utazási -,
üdülési csekk stb. |
| A
csekket beváltásig a
pénztárban kell
nyilvántartani és tárolni. |
| A csekk
szigorú számadás alá
tartozó
nyomtatvány. |
| Ha az
elfogadott csekk fedezetlen, akkor azt a könyvekben az
egyéb követelések
közé át kell
vezetni. |
|
| Számlapénz |
| Hitelintézetnél
vezetett betétszámla, amely
a számlatulajdonos követeléseinek
és
tartozásainak
nyilvántartására és
kezelésére szolgál. |
| A
számla terhére vagy javára
történő
teljesítés - a pénzforgalmi
jogszabályokban
meghatározott bármely
fizetési mód alkalmazásával
-,
biztosítható. |
| A
bankbetétek vezetése
történhet forintban vagy
devizában. |
| A
devizabetéteket a vállalkozás
által
választott devizaárfolyamon kell forintra
átszámítani. |
| Forintért
vásárolt deviza esetén a
ténylegesen
fizetett összeg alapján
történik a
nyilvántartásba vételi
árfolyam
meghatározása. |
|
| VI.
A
pénzmozgások jogcímei és
eljárási rendje |
|
| A
készpénz
állományát érintő
mozgások alapvetően két
félék lehetnek: |
|
| Pénztárba
történő befizetések |
| Jogcímei: |
| bankszámláról
történő
készpénzfelvétel, |
| elszámolásra
kiadott készpénz visszafizetése, |
| készpénzfizetés
ellenében történő
termékértékesítés
és
szolgáltatásnyújtás
ellenértéke. |
|
| Pénztárból
történő kifizetések |
| Jogcímei: |
| bankszámlára
történő
készpénzbefizetés, |
| munkabér,
prémium, jutalom, személyi jellegű
egyéb
kifizetések, |
| kiadott
előleg
és annak elszámolása, |
| egyéb
kifizetések /pl. reprezentáció,
eszközök
vásárlása,
postaköltség,
üzemanyag, kiküldetési
költség /. |
| A be-
és a kifizetések leggyakrabban
előforduló
jogcímeit rögzíteni kell. |
|
| Gazdálkodó
szervezet neve
pénzkezelési szabályzata ©
2007. IR |
|
| Elszámolásra
kiadott előlegek |
| Meg
kell
határozni: |
| az
előforduló jogcímeket, a felvehető
összeg
nagyságát, az elszámolás
időtartamát, továbbá |
| a
kiadott
összegek igénylési,
engedélyezési,
elszámolási, nyilvántartási
és
bizonylatolási rendjét. |
| Újabb
előleg nem vehető fel, amíg az előző
elszámolására nem került sor. |
| Az
elszámolásra kiadott előleget az egyéb
követelések között kell
nyilvántartani. |
| Az
elszámolásra kiadott összeg nem
haladhatja meg a
cél eléréséhez indokoltan
szükséges mértéket. |
| Előleget
az
ügyvezető által aláírt
bizonylat
alapján lehet kifizetni, amelyen az összeg
rendeltetése és az
elszámolás
határideje is szerepel. |
| Az
elszámolásra kiadott összegekről a
pénztáros és a
könyvelés is
nyilvántartást vezet. |
| Átutalások
bonyolítása |
Internetes
bankozással * |
| Telefonos
kapcsolaton
keresztül * |
| Papír
alapú
átutalási megbízással |
|
*
Az átutalások bonyolítása a
*-gal
jelölt módon történik. |
| Befizetés a
bankszámlára |
A szabályzatban
meghatározott záró
pénztár
állomány elérésekor. |
| A
bankszámláról
történő pénz
felvételére jogosult személyek neve,
beosztása |
Neve,
beosztása |
| Neve,
beosztása |
|
|
|
|
|
|
| Pénzfelvétel
a
bankszámláról |
Ha
a kifizetendő összeg
eléri, vagy meghaladja a 200 e Ft-ot. |
| Természetesen
ezek csak kiragadott részletek voltak! |
| Gazdálkodó
szervezet neve
pénzkezelési szabályzata ©
2007. IR |
|
| Vissza
a
főoldalra / Tovább
a pénzkezelési szabályzat megrendelőre |